De nombreuses entreprises proposent à leurs salariés un plan d’épargne salariale. Les deux principaux sont le PEE et le PERCO. S’ils ont des caractéristiques communes, ils possèdent également des différences importantes qu’il est nécessaire de comprendre.

Deux dispositifs d’épargne salariale : le PEE et le PERCO

Le Plan d’Épargne Entreprise (PEE) et le Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERCO) sont deux plans d’épargne salariale et ont donc des similitudes. Tout d’abord, ils sont mis en place par les entreprises pour l’ensemble des salariés et chacun des salariés doit bénéficier des mêmes conditions.

Ensuite, ils peuvent être alimentés de la même façon : grâce à l’intéressement et à la participation, ou par des versements volontaires du salarié. Ces derniers sont plafonnés, ils ne peuvent pas être supérieurs à 25% des revenus bruts de l’année précédente.

Les versements sur le PEE et le PERCO peuvent être abondés par l’employeur ; ici encore, les conditions de l’abondement doivent être les mêmes pour tous les salariés. Enfin, dans les deux cas, ce sont des dispositifs fiscalement avantageux, même si les avantages fiscaux ne sont pas tout à fait les mêmes.

Des conditions de déblocage différentes et donc des objectifs différents

Déblocage et objectif du PEE

Le PEE est un plan d’épargne à moyen terme. Il est bloqué pendant cinq ans. De ce fait, son objectif principal est de financer des projets de vie. D’ailleurs, certains événements de la vie permettent de débloquer son PEE de manière anticipée, il s’agit du mariage ou du PACS, de la naissance ou de l’adoption d’un troisième enfant, d’un divorce ou d’une dissolution du PACS, de l’acquisition ou l’agrandissement d’un logement, ainsi que de la création ou de la reprise d’une entreprise.

À noter, lors de la rupture du contrat de travail, le PEE peut être conservé sous certaines conditions ou fermé et le bénéficiaire en récupère donc les sommes même si cinq ans ne se sont pas écoulés.

Déblocage et objectif du PERCO

Le PERCO, comme son nom l’indique, a pour objectif de préparer la retraite. Les sommes investies sont donc bloquées jusqu’à l’âge de la retraite. À ce moment-là, le retraité a le choix entre le déblocage de son PERCO en une seule fois, en capital, ou en plusieurs fois sous la forme d’une rente viagère.

Déblocages exceptionnels communs au PERCO et au PEE

Le PEE comme le PERCO bénéficient de conditions de déblocages anticipées communes en cas d’événements graves comme le décès du bénéficiaire ou de son conjoint, l’invalidité du bénéficiaire, de son conjoint ou de ses enfants, le surendettement, la fin des droits au chômage et, en cas de catastrophe naturelle, l’acquisition d’une nouvelle résidence principale ou la remise en état de l’actuelle.

Une fiscalité différente

Les deux dispositifs bénéficient d’avantages fiscaux, mais le PEE est plus favorable. Dans les deux cas, toutes les sommes investies dans le plan (intéressement, participation, versements libres et abondement) sont exonérées de l’impôt sur le revenu.

Au moment du déblocage des fonds, le PEE n’est soumis qu’aux cotisations sociales. Le PERCO n’est également soumis qu’aux cotisations sociales s’il est débloqué sous forme de capital. S’il est débloqué progressivement sous la forme d’une rente viagère, il sera soumis à l’impôt sur le revenu et aux cotisations sociales. Toutefois, il bénéficie d’un abattement de 60% si la première rente est perçue avant 70 ans, et de 70% si la première rente est perçue après 70 ans.

Comment choisir entre les deux ?

Pour choisir entre un PEE et un PERCO, il faut réfléchir à la raison pour laquelle on souhaite épargner. Le PEE correspond aux besoins d’épargne sur du moyen terme, pour des projets de vie ou des événements plus ou moins planifiables. À l’inverse, le PERCO est conçu pour préparer sa retraite.

Les situations de déblocages sont plus limitées et il faut donc avoir conscience que les sommes versées seront bloquées pendant de longues années, surtout si le PERCO est ouvert jeune. Ouvrir un PERCO est un très bon moyen de compléter sa retraite, mais il est conseillé d’avoir une situation financière sécurisée et de disposer d’une autre épargne avant d’y placer son épargne.

Il est tout à fait possible de cumuler un PEE et un PERCO. Bon à savoir, les entreprises qui proposent un PEE depuis plus de cinq ans sont dans l’obligation d’ouvrir les négociations pour proposer également un PERCO.